海关总署公告2021年第88号公布了《海关高级认证企业标准》（以下简称《认证标准》），如本系列文章前文所述，《认证标准》涵盖内部控制标准、财务状况标准、守法规范标准、贸易安全标准等方面，含加分项在内共有三十二项，细分为百余个分项。

AEO海关高级认证与其他认证不同的地方在于，其囊括企业经营管理的各个方面，涉及人员多、细节要求高，是一项系统化的贸易合规工程。

笔者团队曾协助多家大型央企国企、世界500强企业、境内外上市企业通过AEO海关高级认证，无论企业规模如何或其自认为原有经营管理如何规范，整个认证准备过程均是一项耗时、费力的重大挑战。

本文旨在帮助更多想要申请AEO海关高级认证的企业提前做好准备，并结合以往经验解答企业申请认证前的常见问题。

一、AEO认证项目特点

AEO海关高级认证的根本逻辑是，进出口企业及其贸易链条上的参与方通过严谨规范的管理体系建设，成为海关的可信合作伙伴，从而享受各项守法便利措施。这就要求企业转变观点，从“要我合规”到“我要合规”，实现企业的自主有效管理。

AEO海关高级认证是一项系统工程，涉及一系列复杂的标准体系和管理优化，既需要科学的统筹，也需要各参与部门高效协同，尤其应是“CEO工程”，即需要企业高层管理者的高度重视，将企业的管理规范落到实处，才能真正达标。

二、前期准备

1、明确目标

企业在启动过程需明确申请AEO海关高级认证的必要性、可行性、重要性、紧迫性，虽然我们建议所有致力于在进出口行业长期健康发展的企业积极申请成为AEO海关高级认证，但并不是所有企业都有必要、有可能成为AEO海关高级认证企业。

企业应结合自身行业、规模、发展周期等科学判断是否要申请AEO海关高级认证，一旦明确目标，则应全力以赴。

2、启动项目

企业应将申请AEO海关高级认证作为年度重点项目，制定项目方案、组建项目团队、编制项目预算、列明实施计划等。

同时，企业在项目启动时应培育良好的内部信用管理文化，在认证过程中秉持以下理念：

1、高层重视、全员配合；

2、制度文件需切实建立并实施，杜绝“形式主意”；

3、记录文件需及时保存，杜绝“造假”、“作秀”；

4、认证标准需长期坚持，杜绝“三天打鱼两天晒网”。

如企业内部没有熟悉AEO海关高级认证标准的专业人员，应在项目启动阶段就考虑向专业第三方寻求咨询辅导，可借助第三方的专业经验协助企业理顺进出口业务流程、检查潜在合规风险、修订制度、完善记录、开展培训与审计等，实现事半功倍、提高成功率。

3、任务分解

企业在前期准备过程中，需结合企业实际情况对照AEO海关高级认证标准找出需改进事项，区分硬件、软件、制度、记录等大类，对各项任务进行分解，并通过项目团队全体会议或书面文件的形式将各项任务分配到对应部门、岗位，并明确认证项目投入的人力、物理、时间规划，方可有效推进。

三、常见问题

1、AEO海关高级认证对企业的规模、人数、成立年限等有何要求？

AEO海关高级认证标准对企业的规模、人数、成立年限均无硬性要求，但要求企业应设立进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）且进行明确职责分工，企业如果人数过少导致相应职责无人承担或一人多责情况严重，可能导致管理不到位，影响最终认证结果。

2、AEO海关高级认证对企业的经营情况有何要求？

新的AEO海关高级认证标准中要求企业过去2年内有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务，无连续3年资产负债率超过95%情形且能够提交会计师事务所出具的无保留意见审计报告。

除此之外对于企业的经营情况无其他要，但对企业的守法规范情况有较高要求，具体可参照《海关高级认证企业标准》或咨询专业人士。

3、企业申请AEO海关高级认证可能发生哪些成本？

企业申请AEO海关高级认证海关并不收取任何费用，且会给申请企业提供免费的认证培育服务，但这并不意味着企业申请认证不需要承担任何成本。

通常企业为申请成为AEO海关高级认证企业所发生的成本包括时间成本、人力成本、软硬件成本（安装监控、闭锁装置、增加监控存储时间、增加信息系统关务模块等）以及聘请专业辅导机构的咨询成本。

值得注意的是，最后一项和前三项可能是“负相关”的关系，即好的辅导机构可以帮助企业降低时间、人力甚至软硬件成本。

4、企业申请AEO海关高级认证大概需要多长时间？

整个申请过程所需时间与企业高层领导重视程度、审批流程繁琐程度、企业原有合规水平、项目团队配合程度都有密切关系，根据笔者团队以往经验，较为正常的时间是从公司启动项目到领取高级认证证书总周期约6-12个月，但其中不包括软硬件升级改造的耗时。

5、企业的哪些部门要参与AEO海关高级认证项目？

根据企业的行业、规模、管理模式、组织架构的不同，各企业的参与部门也不尽相同，一般会涉及关务、物流、仓储、人事、行政、安保、内控（审计）、IT、财务等；特别需要说明的是，涉及的可能是承担以上职能的部门或者岗位，并不要求企业必须单独设立相应部门。

6、公司高管是否需要参与AEO海关高级认证项目？

公司高管必须参与AEO海关高级认证项目，参与方式主要有两个方面：

一是公司应选派一名副总级别以上的高管作为高级关务负责人，统领全员配合项目组完成认证申请准备工作；

二是公司法定代表人、高级关务负责人、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员均应该积极配合参加认证标准所要求的各项培训。

7、企业能否自行申请AEO海关高级认证？

当然可以。申请AEO海关高级认证并不要求企业必须接受海关培育或第三方机构辅导，只要企业的运行管理情况符合海关高级认证标准的要求，即可通过认证。

但现实情况是，多数企业并不具备掌握AEO海关高级认证标准及认证实践的专业人员，项目组成员除认证项目外还承担大量本职工作，自行申请难以取得理想效果。

笔者所在团队就曾多次遇到企业自行申请或前期找了不甚专业的辅导机构，浪费了大量人力、物力，依然无法满足认证标准要求，后经我方辅导后才顺利通过认证的情况。

8、优秀的AEO海关高级认证辅导机构有何作用？

优秀的AEO海关高级认证辅导机构，有充足的帮助企业通过认证的经验，可节约企业政策解读时间，帮助项目负责人合理制定项目计划、分配任务，科学推进项目进程。

同时，具有海关法律专长的辅导机构可以为企业提供海关法律法规培训、进出口合规体检等专业海关法律服务，既提高企业进出口业务守法合规水平，又切实提高认证项目工作效率。

四、律师提醒

AEO海关高级认证企业可以享受国内外诸多管理便利措施，但认证标准要求高，认证准备过程复杂。

作为辅导几十家企业通过AEO海关高级认证的专业海关法律服务团队，我们建议所有有意向申请AEO海关高级认证的企业首先明确自身核心需求，一旦确定要申请认证，就集中人、财、物争取快速突破，同时特别注意提前自查关务合规事项，避免认证不成，反暴露企业违规的情况。

作者简介

孙  怡

北京德和衡（上海）律师事务所合伙人

孙怡，北京德和衡（上海）律师事务所副主任，上海市律师协会国际贸易业务研究委员会委员，山东政法学院兼职教授，山东省跨境电子商务协会海关及税务法律咨询专业委员会副主任，青岛市“国际经济特许人才专家库”首批成员。

孙怡律师累积十余年涉海关与国际贸易法律实务经验，精通海关关税、监管、稽查、企业管理等业务相关执法政策，熟悉国际贸易与融资交易实务，执业以来专注于为进出口企业提供专业法律服务，包括关务与财税合规、进出口企业涉税争议解决、海关AEO认证辅导、海关稽查应对、海关行政复议与行政诉讼代理、走私犯罪辩护、跨境电商全流程法律服务、国际贸易与贸易融资诉裁代理、进出口企业常年法律顾问等。

擅长领域：海关法 税法 国际贸易 争议解决

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